Для того, чтобы заполнить налоговую декларацию, нужны документы, подтверждающие полученные в минувшем году доходы: формы W-2 (зарплата штатного работника), 1099 (доход самозанятого лица), выписки из банковских и брокерских счетов о полученных процентах на капитал и т.д. Как правило, собрать все эти документы удается где-то к середине февраля. Посылать в IRS декларацию без документов, подтверждающих доход, абсолютно непродуктивно. Но подготовиться «вчерне» можно и раньше.
Если вы рассчитываете на возврат налога – предположим, вы платили «ожидаемый налог» (estimated tax) с некоторым запасом, – исходите из того, что IRS вернет вам то, что причитается, недели через три после подачи налоговой декларации. Иногда это случается раньше, иногда – позже. Хотите получить возврат побыстрее – указывайте в декларации свой банковский счет и просите перевести на него деньги напрямую (direct deposit). Ждать чека по почте приходится дольше.
Если у вас за минувший год получилась очень сложная декларация или если, не дай Бог, вас аудирует IRS, то быстрого возврата налога не ждите. Вдобавок свою роль играет сокращение бюджета и штата IRS, которое осуществила трамповская администрация. Население страны растет, налогоплательщиков становится больше, а сотрудников IRS – меньше. Американский парадокс.
Итак, какова последовательность ваших действий в налоговый сезон? Начните с того, чтобы обеспечить себя специальной компьютерной программой типа TurboTax, если вы хотите делать налоговую декларацию сами, без помощи профессионала. Или пойдите к специалисту (tax preparer) и начните с ним готовить декларацию, дайте ему все квитанции по расходам, которые подлежат списанию с налогов, а потом принесете ему бумаги, подтверждающие ваши доходы, – когда они придут вам по почте. Можно, конечно, делать и все сразу, как только будут собраны все необходимые документы.
Если вы делаете налоговую декларацию электронным путем – самостоятельно через TurboTax или с помощью специализированной фирмы типа H&R Block, PwC, Ernst & Young и т.п., – вы застрахованы от математических и прочих ошибок: электронная система их автоматически исправляет. А если будете жадничать и делать все сами, вручную, то возможны и даже весьма вероятны неприятные сюрпризы. Да и экономия получится грошовая (если вообще получится): IRS материально поощряет электронное оформление налогов и позволяет списать с налогов издержки на приобретение TurboTax или на оплату услуг налогового специалиста.
Каковы новые моменты налогового сезона-2020? Никаких революционных новшеств, слава Богу, нет, но есть некоторые изменения в правилах, формах IRS, процентах, суммах и т.п. Расскажем об основном.
С этого года появилась новая налоговая форма специально для пенсионеров: Form 1040-SR U.S. Tax Return for Seniors. Эта форма является упрощенным вариантом более расширенной и сложной Form 1040. В расчете на людей старшего возраста новая форма даже набрана по-другому – более крупным и контрастным шрифтом, чтобы было легче читать. Эта форма позволяет лицам пенсионного возраста выбрать между стандартным вычетом из налога или постатейным списанием (itemized deductions) по специальной схеме – Schedule A. В отличие от старой формы – Form 1040EZ, – новая не содержит никаких ограничений на виды и размеры декларируемого дохода. Эту форму можно найти на веб-сайте налоговой службы – www.irs.gov.
Приложений к форме 1040 стало меньше – их количество сократилось с шести до трех. Их вы тоже найдете на сайте IRS.
Увеличены размеры стандартного списания с налогов. Декларируя доходы за 2019 год, вы получите следующие стандартные списания: для одинокого индивидуума (или для супруга, подающего декларацию отдельно от своей «половинки») – $12 200, для супружеской пары, оформляющей декларацию совместно, – $24 400.
Интересная налоговая ситуация сложилась в плане налогового штрафа за отсутствие медицинской страховки. Эта норма, предусмотренная законом 2010 года «О доступном здравоохранении», известным как Обамакэр, была отменена и с нынешнего года уже не действует – но только на федеральном уровне. Штаты решают свои налоговые дела самостоятельно, и есть три штата, которые требуют от своих жителей наличия медицинской страховки и штрафуют тех, у кого ее нет, – это Массачусетс, Нью-Джерси и федеральный округ Колумбия. В сферу федеральных налогов они вторгаться не могут, так что на декларациях, подаваемых в IRS, это не отразится, а вот налог, уплачиваемый в пользу штата, у незастрахованного лица увеличится. Помимо трех вышеназванных штатов с 2020 года к ним добавится Вермонт.
Еще одно изменение: повышается порог постатейного списывания медицинских расходов – теперь он составляет не 7,5%, как раньше, а 10% от налогооблагаемой суммы. (Это вносится в приложение к форме 1040 – Schedule A).
Пороговые значения меняются и для категорий налогообложения. Теперь их семь: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
Для индивидуальных налогоплательщиков таблица налогообложения выглядит следующим образом:
Налогооблагаемый доход Размер налога
$0 – $9700 10%
$9701 – $39 475 $970 + 12% от суммы свыше $9700
$39 476 – $84 200 $4543 + 22% от суммы свыше $39 475
$84 201 – $160 725 $14 382,50 + 24% от суммы свыше $84 200
$160 726 – $204 100 $32 748,50 + 32% от суммы свыше $160 725
$204 101 – $510 300 $46 628,50 + 35% от суммы свыше $204 100
$510 301+ $153 798,50 + 37% от суммы свыше $510 300
Для супружеских пар, подающих совместную декларацию:
Налогооблагаемый доход Размер налога
$0 – $19 400 10%
$19 401 – $78 950 $1940 + 12% от суммы свыше $19 400
$78 951 – $168 400 $9 086 + 22% от суммы свыше $78 950
$168 401 – $321 450 $28 765 + 24% от суммы свыше $168 400
$321 451 – $408 200 $65 497 + 32% от суммы свыше $321 450
$408 201 – $612 350 $93 257 + 35% от суммы свыше $408 200
$612 351+ $164 709,50 + 37% от суммы свыше $612 350
Перестали существовать налоговые списания и начисления, связанные с алиментами. Это касается всех разводов, оформленных после 31 декабря 2018 года. Тот, кто платит алименты, не сможет их списывать с налогов, а тот, кто алименты получает, не должен их заявлять как доход.
Еще одно налоговое изменение позволит многим людям уменьшить свои налоги путем отчисления бОльших, чем в прошлом году, сумм в пенсионный план 401K: лимит увеличен до $19 500. Люди старше 50 лет могут сверх этого лимита вносить еще максимум $6500.
В данном материале мы, естественно, рассказали не обо всем, что касается налогового сезона-2020 и новых моментов, которые в нем появились. Мы продолжим эту тему – следите за публикациями «ВНС».