До 18 апреля - дедлайна подачи ежегодных деклараций - у вас есть время. И очень важно, чтобы ваш налоговый отчет не вызвал подозрений у грозного налогового ведомства IRS.
Ведь если вашей цифирью оно заинтересуется, то вы можете подпасть под выборочную проверку. Аудиту подвергается совсем не много деклараций, примерно 0,7% всех индивидуальных отчетов, то есть одна декларация из 143 (по данным за 2016 год). Часть из них определяется методом слепой выборки, и тут, как говорится, от судьбы не уйдешь. Но еще часть - это результат зажегшихся красных лампочек. Что-то в вашей декларации заинтересовало налоговиков, что-то показалось подозрительным.
Понятно, что главный вопрос для вас - как сделать так, чтобы эта лампочка ни разу не зажглась.
Итак, пройдемся по списку опасных рифов, на которые может напороться ваше судно.
1. Слишком большой доход.
Интерес к вам резко возрастает по мере роста ваших доходов. Опять же по данным за 2016 год у людей с доходом от 200 тыс. долл. частота аудита составляет 1,7%, или одна декларация из 59. А если вы рапортуете о доходе в миллион долл. и выше, шанс, что вас осчастливят аудитом, подскакивает до 1 к 17. Поймите меня правильно, я вовсе не призываю вас меньше зарабатывать. Просто помните, что IRS гораздо охотней проверяет тех, кто побогаче.
2. Не забывайте указывать все источники дохода.
Помните, что IRS бдит всегда и получает все копии форм 1099 и W-2, так что спрятать какие-то заработки вам вряд ли удастся. Если же компьютер этого ведомства выдаст нестыковку цифр на формах и в графах вашего дохода, автоматически зажигается красная лампочка.
3. Списывайте на расходы, но знайте меру.
Если ваши списания (deductions) непропорционально велики относительно дохода, это может вызвать интерес проверяльщиков. Оставайтесь в рамках здравого смысла. Но, конечно, если у вас под каждый расход есть подтверждение в виде документа, не бойтесь списывать.
4. Помните: малый бизнес всегда вызывает повышенный интерес.
График С в отчетах бизнесменов-индивидуалов (в старое время их называли кустарями-одиночками) и владельцев малого бизнеса - кладезь для списания с налогов. Но это и кладезь для агентов IRS, которые знают, что такие кустари очень любят списывать без меры и тем самым утаивают часть дохода. Причем проверяют не только «крупный малый бизнес», но и самых скромных кустарей. Особое внимание вызывают те сферы малого бизнеса, где крутятся наличные (такси, мойки машин, парикмахерские, рестораны и т.п.). Вызывают подозрения эккаунты малого бизнеса, если из года в год вы указываете убытки, а не прибыль.
5. Не увлекайтесь слишком большими пожертвованиями (charitable deductions).
Благотворительность - хорошее и богоугодное дело. Но если вы списываете на пожертвования непропорционально большие суммы, это тоже может зажечь красную лампочку. Налоговики хорошо себе представляют средний уровень пожертвований для людей с вашим доходом. Когда же вы начинаете соревноваться в щедрости с Баффетом и Гейтсом, это наводит на сильные подозрения. Не забудьте заполнить форму 8283 для неденежных пожертвований свыше 500 долл. Если в вашем отчете ее не будет, это может накликать проверку. В любом случае тщательно храните все расписки и чеки, подтверждающие факт пожертвования - как денежного, так и материального.
6. Будьте осторожны при списывании расходов на еду, поездки и развлечения.
Будь то раздел C для малых бизнесов или раздел A для работников по найму, слишком крупные списания на рестораны, поездки и развлечения вызывают подозрения у аудиторов IRS. Особенно когда не по Сеньке шапка, т.е. при скромных обороте и прибыли малого бизнеса налогоплательщик сорит деньгами как русский олигарх в Куршевеле. Скажем, при посещении ресторана вы должны помнить цель делового разговора в ходе этой трапезы, с кем именно вы встречались и, разумеется, иметь оплаченный счет из этого заведения. Соответственно, храните все гостиничные счета и счета на оплату авиаперелетов.
7. Не забудьте указать наличие счета в иностранном банке.
IRS всегда интересуется людьми, которые утаивают часть дохода и держат его за пределами США, в особенности в так называемых «налоговых убежищах» (tax havens). За последние годы IRS удалось уговорить многие иностранные банки сообщать ему о владельцах подозрительных счетов - вопреки известному принципу банковской тайны. IRS также практикует правило «вернись - я все прощу», когда обещает в обмен на честное признание владельца иностранного банковского убежища либо полную амнистию, либо уменьшенный денежный штраф.
Если же вас поймали на владении незарегистрированным банковским счетом, будьте готовы к суровым штрафам. Чтобы этого избежать, вы должны электронным способом отправить до 15 апреля форму FinCEN Form 114, чтобы сообщить о наличии иностранного счета, если он превышает 10 тыс. долл.
8. «На машине?» - «Только по делу!»
Если вы хотите списать амортизацию (износ) автомобиля, на форме 4562 нужно указать процентное соотношение использования машины в деловых и приватных целях. Если вы укажете 100% бизнес-использования, будьте уверены: красная лампочка зажжется. Особенно, если у вас нет второй машины, так что вам трудно будет доказать, что вы ни разу не ездили в супермаркет за продуктами. Ведите дневничок делового использования машины, включая дальность и цели каждой поездки.
9. Будьте внимательны при раннем окешивании пенсионных накоплений.
Если у вас есть пенсионные накопления на счетах традиционного IRA или 401(k), будьте особо внимательны, когда решите забрать денежки раньше положенного срока (наступления полного пенсионного возраста). Если вы залезаете в эту кубышку до 59 с половиной лет, обычно, сверх подоходного налога, нужно заплатить еще и штраф в размере 10% от изымаемой суммы. Если вам не положены льготы, связанные с инвалидностью и большими расходами на медицину, не пытайтесь игнорировать эти 10% - оно вам дороже будет.
10. Потери бизнеса при дневном трейдинге.
Трейдеры имеют существенные преимущества в сравнении с обычными инвесторами. Расходы трейдеров могут списываться полностью по графику С, а доходы не подлежат налогу на кустарей-одиночек (self-employment tax). Потери трейдеров по специальному разделу 475(f) списываются полностью. Есть и другие налоговые бенефиты. Впечатляет, да? Но вы должны четко и убедительно подпадать под квалификацию «трейдер». На этом часто горят обычные инвесторы, которых соблазняет возможность мощных списаний и которые выдают себя в налоговых отчетах за трейдеров. У IRS глаз наметанный, раскусят в два счета. А вам предъявят третий, и мало не покажется.
11. Азартные игры: выигрыши и потери.
Если вы везунчик и выигрываете в казино или на скачках, обязательно поделитесь с дядей Сэмом. Выигрыши нужно указывать в форме 1040. Это для любителей. Если же вы профессиональный игрок, их указывать надо в графике C. Помните, что казино сообщает о выигрышах в IRS с помощью формы W-2G.
Списывать потери можно только если вы раньше указывали выигрыш. Списывать стоимость проживания, питание и прочее могут только профессиональные игроки.
12. Списывание расходов на домашний офис.
Один мой знакомый журналист всю жизнь списывает расходы на домашний офис, включая налог на жилье и все счета. Дело выгодное. Но есть по меньшей мере один важный момент. Помещение (комната, бейсмент) должно использоваться в целях бизнеса эксклюзивно. Нельзя указывать детскую комнату или гостевую спальню, мол, я там работаю, только в другое время, когда дети ложатся спать, а гости уезжают. IRS это не купит. И у вас могут быть неприятности.
13. Валютные трансакции.
Помните, что IRS получает банковские отчеты об операциях с суммами, превышающими 10 тыс. долл. Если к вам на счет поступают или вы отправляете такие суммы, шанс подпасть под проверку возрастает. Но если с вашего счета в один день уходит сумма 9500 долл, а через пару дней еще 9500 долл, такие трансакции налоговики явно почтут своим вниманием как подозрительные.
